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積微成著，匠心致遠(yuǎn)。2024年4月，中銀律師事務(wù)所進(jìn)行2023年度優(yōu)秀案例評(píng)選活動(dòng)。為展示卓越成果、激發(fā)創(chuàng)新思維、推動(dòng)行業(yè)發(fā)展，我們開展了優(yōu)秀案例系列分享，希望通過分享實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，為各位法律從業(yè)者提供啟迪。

本期摘錄由中銀深圳劉國梁、曾蘇慶律師主辦的入選優(yōu)秀案例《為民營企業(yè)家成功無罪辯護(hù)》的案例分析報(bào)告。

01案例簡介

本案是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)“案件線索”后移交公安機(jī)關(guān)偵查的案件，案件初期在公安廳經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局的統(tǒng)一組織下，公安分局聯(lián)合經(jīng)偵支隊(duì)、市稅務(wù)局稽查部門聯(lián)合辦案。

經(jīng)稅務(wù)部門的認(rèn)定，委托人所在的新三板公司于2015年開始，通過業(yè)務(wù)關(guān)系與上游供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商通過實(shí)體企業(yè)或?qū)嶋H控制的空殼公司，開具沒有真實(shí)貨物交易或與真實(shí)貨物交易不符的增值稅專用發(fā)票。案件移送公安機(jī)關(guān)后，數(shù)十人從工作場所或居住場所被帶至公安機(jī)關(guān)問話，包括委托人在內(nèi)七人因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅罪被刑事拘留。

02代理意見

（一）公安偵查階段

接受委托后，劉國梁律師迅速組建工作團(tuán)隊(duì)。團(tuán)隊(duì)律師第一時(shí)間與偵查機(jī)關(guān)取得聯(lián)系，依法了解罪名并及時(shí)辦理會(huì)見。

偵查階段中，團(tuán)隊(duì)律師依法向公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)取保候?qū)彶⑻峁┎糠止就甓愖C明供偵查機(jī)關(guān)梳理案情。同時(shí)，劉國梁律師在批捕前后分別提交了建議不予批捕法律意見書和羈押必要性審查申請(qǐng)。但是鑒于本案案情重大復(fù)雜且涉案人數(shù)眾多，司法機(jī)關(guān)并沒有同意變更強(qiáng)制措施。

（二）檢察院審查起訴階段

案件移送檢察院后，劉國梁律師團(tuán)隊(duì)不敢絲毫懈怠，迅速組織閱卷和案件討論。根據(jù)閱卷情況，劉國梁律師不時(shí)辦理會(huì)見核實(shí)案情，即使在疫情最緊張的情況下仍千方百計(jì)辦理會(huì)見。甚至有一次搶在看守所剛上班但全面封控文件未正式下達(dá)的時(shí)間差內(nèi)，在當(dāng)天上午九點(diǎn)五分成功辦理會(huì)見手續(xù)，這是當(dāng)天看守所最早一批也是最后一批允許會(huì)見的律師。針對(duì)閱卷發(fā)現(xiàn)的問題，律師團(tuán)隊(duì)主動(dòng)與檢察機(jī)關(guān)取得聯(lián)系并提交書面法律意見。

檢察機(jī)關(guān)對(duì)案件非常認(rèn)真重視，案件因此在審查起訴階段兩次退回補(bǔ)充偵查，案件終于開始有了轉(zhuǎn)機(jī)。鑒于委托人不愿意認(rèn)罪認(rèn)罰，律師還向檢察機(jī)關(guān)提交調(diào)查申請(qǐng)，請(qǐng)求依法向涉案公司調(diào)取有利于被告人的證據(jù)。

盡管律師在審查起訴階段書面提交長達(dá)34頁的無罪法律意見，但檢察院最終決定將案件向法院提起公訴。但相比偵查意見書，檢察機(jī)關(guān)最終在起訴書上不但將虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅罪變更罪名為虛開增值稅專用發(fā)票罪，還剔除了部分證據(jù)不足的涉案金額和減少起訴涉案人員。尤其是采納律師意見將本案定性為單位犯罪從而為今后委托人脫罪擠出空間。

鑒于涉案開票金額特別巨大且委托人因系該新三板公司董事長和法定代表人，檢察院量刑建議仍堅(jiān)持判處委托人十一年有期徒刑。案件雖有轉(zhuǎn)機(jī)，但量刑建議讓當(dāng)事人及家屬憂心忡忡。

（三）法院審判階段

時(shí)值疫情緊張階段，各地法院基本采取線上開庭。考慮到刑事案件線下開庭更容易律師開展辯護(hù)，團(tuán)隊(duì)律師多次溝通希望法院能夠線下開庭。最終法院決定律師線下參與開庭，被告人遠(yuǎn)程參加開庭。考慮到證人陳述前后不一且與其他當(dāng)事人表述不一致，劉國梁律師在開庭前果斷申請(qǐng)證人出庭。

第一次庭審中，劉國梁律師團(tuán)隊(duì)的工作重點(diǎn)放在向當(dāng)事人發(fā)問和舉證質(zhì)證環(huán)節(jié)。雖然證人沒有當(dāng)庭出庭，但通過律師有效的舉證質(zhì)證，讓法庭也充分注意到證據(jù)的矛盾之處。尤其是針對(duì)公訴機(jī)關(guān)提交的鑒定材料，律師也充分發(fā)表質(zhì)證意見予以否定。不僅如此，律師也提交了部分證據(jù)證明委托人并沒有直接參與犯罪活動(dòng)，也不是案件的直接參與責(zé)任人。期間，律師在發(fā)問及舉證質(zhì)證環(huán)節(jié)集中將控方證據(jù)存在的問題充分暴露。第一次開庭引起了合議庭的充分重視并為后面繼續(xù)開庭創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。

在之后安排的第二次開庭中，控方證人仍然沒有出庭，但劉國梁律師繼續(xù)針對(duì)委托人不是實(shí)際負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人補(bǔ)充了加強(qiáng)證據(jù)。庭審中，公訴機(jī)關(guān)又針對(duì)鑒定問題當(dāng)庭提交了一份補(bǔ)充鑒定證據(jù)，但這份證據(jù)再次遭遇律師的強(qiáng)烈質(zhì)疑。不僅如此，案件另一被告人還突然當(dāng)庭推翻之前不利于委托人的供述，導(dǎo)致現(xiàn)場一度緊急休庭。恢復(fù)庭審后，劉國梁律師針對(duì)該被告人當(dāng)庭變化的供述，再次提出辯護(hù)觀點(diǎn)并要求法庭同意為委托人取保候?qū)彙?

由于第二次庭審的突發(fā)情況，合議庭經(jīng)過討論審慎決定擇時(shí)第三次庭審。第三次庭審中，在法官的要求下控方證人終于出庭。不僅如此，法庭為進(jìn)一步查明事實(shí)，還準(zhǔn)予公司部分管理人員出庭作證。庭審中，公司管理人員證明在檢察機(jī)關(guān)指控涉案公司虛開增值稅專用發(fā)票期間，委托人沒有實(shí)際參與公司的運(yùn)營。至此，本案在經(jīng)過法院三次開庭審理后，終于迎來了有利于當(dāng)事人的實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)折。

03判決/裁決結(jié)果

合議庭經(jīng)評(píng)議認(rèn)為，根據(jù)現(xiàn)有的證據(jù)，公訴機(jī)關(guān)指控被告一犯虛開增值稅專用發(fā)票罪未達(dá)到確實(shí)、充分的證明標(biāo)準(zhǔn)，故法院對(duì)公訴機(jī)關(guān)的指控不予支持。法院進(jìn)一步指出，公訴機(jī)關(guān)指控被告一犯虛開增值稅專用發(fā)票不成立，法院不予支持。

04案例評(píng)析

該案是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)“案件線索”后移交公安機(jī)關(guān)偵查的案件，該案移送公安機(jī)關(guān)后，包括委托人在內(nèi)的七人因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅罪被刑事拘留。劉國梁律師接受委托后，組建強(qiáng)大的律師團(tuán)隊(duì)認(rèn)真研究辯護(hù)方案與訴訟策略，先后向司法機(jī)關(guān)提交了取保候?qū)徤暾?qǐng)書、建議不予批捕法律意見書和羈押必要性審查申請(qǐng)、無罪法律意見書、取證申請(qǐng)書、證人出庭申請(qǐng)書、質(zhì)證意見、辯護(hù)詞及補(bǔ)充辯護(hù)意見等法律文件。在律師團(tuán)隊(duì)積極有效的工作下，案件在審查起訴階段有了初步進(jìn)展，檢察機(jī)關(guān)不但將指控罪名虛開增值稅專用發(fā)票罪騙取出口退稅罪變更為虛開增值稅專用發(fā)票罪，還同意將該案定性為單位犯罪。之后案件經(jīng)過三次開庭審理，合議庭經(jīng)評(píng)議最終認(rèn)為，根據(jù)現(xiàn)有的證據(jù)公訴機(jī)關(guān)指控被告人犯虛開增值稅專用發(fā)票罪未達(dá)到確實(shí)、充分的證明標(biāo)準(zhǔn)，故法院對(duì)公訴機(jī)關(guān)的指控不予支持。

因此，律師在辦理類似案件時(shí)，可以從多種角度入手，從而達(dá)到罪輕甚至無罪的代理結(jié)果。

05結(jié)語和建議

本案中律師團(tuán)隊(duì)在該案中披荊斬棘，層層過關(guān)，最終使法院作出有利于當(dāng)事人的判決，當(dāng)事人的合法權(quán)益得到了最大保障。但是成功的無罪辯護(hù)并非一蹴而成的，而是律師在各個(gè)階段不同角度不斷發(fā)力與突破，量的變化最終形成質(zhì)的變化。坦白地說，無罪辯護(hù)的達(dá)成是偶然的，但這個(gè)偶然中也有其必然的規(guī)律。

（一）對(duì)法律有信仰，積小勝為大勝

盡管無罪辯護(hù)難度極大且蘊(yùn)含著許多不確定的因素，但律師在代理過程中要始終對(duì)法律有信仰，要相信相信的力量。在律師代理類似復(fù)雜的刑事案件時(shí)，要想為當(dāng)事人爭到最大合法權(quán)益，就需要把每一次不可能都盡力去嘗試變?yōu)榭赡堋；蛟S每一個(gè)階段仍然差強(qiáng)人意，但功不唐捐！

本案中，雖然團(tuán)隊(duì)律師依法申請(qǐng)取保候?qū)彙⒔ㄗh不予批捕及提出羈押必要性審查未達(dá)預(yù)期，但每一次工作并不會(huì)白費(fèi)。無論機(jī)會(huì)多么渺茫，律師都要踏踏實(shí)實(shí)扎根于每個(gè)階段的工作，積小勝為大勝。

（二）篤定工作中注意妥善引導(dǎo)當(dāng)事人及家屬

本案中，當(dāng)事人羈押超過一年半，這個(gè)過程當(dāng)事人及家屬也是心里波動(dòng)較大，甚至一度在認(rèn)罪認(rèn)罰中搖擺。不僅如此，社會(huì)上一些不良風(fēng)氣也一直誘惑及暗示當(dāng)事人家屬。這給承辦律師帶來很大壓力甚至困難。在這種情況下，要做好與當(dāng)事人和家屬的溝通，律師提供法律服務(wù)應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)好當(dāng)事人，千萬不能跟著當(dāng)事人隨波逐流。

（三）舉證及申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)調(diào)取證據(jù)相配合，善于運(yùn)用發(fā)問環(huán)節(jié)

我們知道，證人證言及供述也是不穩(wěn)定的，當(dāng)事人隨時(shí)可能改變口供。對(duì)于控方證人不利于委托人的陳述，應(yīng)當(dāng)在舉證質(zhì)證環(huán)節(jié)中充分展現(xiàn)矛盾或不合理之處，引導(dǎo)合議庭同意證人出庭并接受律師發(fā)問。

客觀地說，即使被告人改變口供也是不夠的，還需要其他證據(jù)去相互印證。但刑事案件律師調(diào)查取證包括舉證都存在很大的法律風(fēng)險(xiǎn)，需要律師有足夠的勇氣和智慧。因此，律師主動(dòng)向司法機(jī)關(guān)提供一些資料時(shí)，建議同時(shí)申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)調(diào)取相關(guān)證據(jù)。

（四）適當(dāng)時(shí)候向同案被告人和司法機(jī)關(guān)表達(dá)善意

在一些涉眾的刑事案件中，也不用假想其他被告人都是你的對(duì)手，千萬不要執(zhí)著將所有責(zé)任推向其他被告人。真誠表達(dá)善意，或許就有意想不到的轉(zhuǎn)機(jī)。

（五）遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律

本案第二次開庭中，本案還出現(xiàn)當(dāng)事人推翻供述的突發(fā)情況，甚至一度導(dǎo)致司法機(jī)關(guān)以為律師參與誘導(dǎo)或者指使，這實(shí)際上給律師帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)！

在這一點(diǎn)上，刑事律師一定要充分注意法律風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在與當(dāng)事人包括當(dāng)事人家屬溝通案情時(shí)要特別警惕。刑事案件基于法律事實(shí)與客觀事實(shí)存在差別，案件可能是不斷演化的過程，這就需要律師學(xué)會(huì)在變化中保護(hù)自己和抓住機(jī)會(huì)。可以肯定的是，刑事律師只有嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，才有能力去面對(duì)不斷的變化和挑戰(zhàn)！

（六）每一個(gè)無罪案件或許是偶然的，但每一個(gè)無罪案件的背后肯定離不開法律共同體的共同努力

本案無罪辯護(hù)的達(dá)成不僅與律師在每一個(gè)階段不懈努力及追求完美息息相關(guān)，案件的演化同時(shí)也凝結(jié)了司法工作人員的辛勤汗水和心血。事實(shí)上，每一個(gè)無罪案件都是法律共同體從業(yè)人員因緣際會(huì)中不斷博弈、不斷接近法律事實(shí)的結(jié)果。

我們深信，即使律師、檢察官、法官在刑事案件中扮演不同的角色，但法律人一直在共同追求公平與正義。我們無比相信，每一個(gè)無罪案件都是法治文明的果實(shí)，無罪案件背后都閃耀著法治的光輝！