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       股東失權(quán)制度，指當(dāng)股東未能按照法律規(guī)定與公司章程規(guī)定按期繳納出資時，公司以謹(jǐn)慎方式催告其在一定的寬限期限內(nèi)繳納出資，若該股東仍未履行繳納出資義務(wù)，則公司可以遵循一定程序剝奪其股東權(quán)利，宣告其喪失相應(yīng)股權(quán)。此次新《公司法》第52條明確了失權(quán)程序的規(guī)定。在失權(quán)程序中，董事會先發(fā)出書面催繳書催繳出資，催繳書上可以載明不少于60日的寬限期。寬限期滿后，股東仍未履行出資義務(wù)的，公司經(jīng)董事會決議可以向該股東發(fā)現(xiàn)失權(quán)通知，自通知發(fā)出之日起，該股東喪失其未繳納出資的股權(quán)。這一規(guī)定的出臺，有助于維護(hù)公司的合法權(quán)益，確保公司資金的穩(wěn)定運(yùn)行，同時也對未履行出資義務(wù)的股東起到了警示作用，有利于督促股東按時履行出資義務(wù)。

一、《新公司法》修改后產(chǎn)生的變化

       在此之前，關(guān)于未出資股東的失權(quán)僅在《公司法司法解釋（三）》第十七條規(guī)定，“有限責(zé)任公司的股東未履行出資義務(wù)或者抽逃全部出資，經(jīng)公司催告繳納或者返還，其在合理期間內(nèi)仍未繳納或者返還出資，公司以股東會決議解除該股東的股東資格，該股東請求確認(rèn)該解除行為無效的，人民法院不予支持。”從“解除股東資格”到“喪失未繳納出資的股權(quán)”，正是引入股東失權(quán)制度的體現(xiàn)。現(xiàn)行股東除名制度的前提是“未履行出資義務(wù)”或者“抽逃全部出資”公司只有在股東完全未履行出資義務(wù)或者抽逃全部出資的情況下才解除股東資格，而對于股東部分履行出資義務(wù)或者抽逃部分出資的情況無法適用。而此次修改引入的股東失權(quán)制度前提為“未按期足額繳納出資”或“作為出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于所認(rèn)繳的出資額”，將未足額出資的股東也納入規(guī)制范圍，填補(bǔ)了現(xiàn)行股東除名制度留下的空白，將未足額出資的股東納入規(guī)制范圍，強(qiáng)化了公司資本充實的要求。同時，該變化增加了股東未及時履行出資繳納義務(wù)的不利法律后果。

       相較于2011年發(fā)布的《公司法司法解釋（三）》之規(guī)定，此次修改產(chǎn)生的變化如下：（1）決策主體由股東會變成董事會；（2）明確了繳納出資的寬限期最短為60日；（3）增加了“六個月內(nèi)未轉(zhuǎn)讓或者注銷的，由公司其他股東按照其出資比例足額繳納相應(yīng)出資”。此次修改加強(qiáng)了對股東出資的規(guī)范，維護(hù)交易安全，有助于進(jìn)一步化解現(xiàn)行公司制度體系下應(yīng)對股東瑕疵出資的法律困境。

二、股東失權(quán)制度與股東除名規(guī)則的聯(lián)系

       此次新《公司法》修改后，相較股東除名規(guī)則而言，擴(kuò)大了股東失權(quán)制度的適用范圍，在股東失權(quán)的程序規(guī)則上也進(jìn)行了一定程度上的細(xì)化。股東失權(quán)制度的適用條件是股東瑕疵出資，包括股東未按期足額繳納出資和股東作為出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于所認(rèn)繳的出資額，即指股東履行出資義務(wù)存在瑕疵的情形。股東完成出資，其財產(chǎn)就成功轉(zhuǎn)變成了公司財產(chǎn)，出資即完成了公司股權(quán)的兌換。瑕疵履行出資義務(wù)和完全未履行出資義務(wù)不僅具有量的差異，更存在適用股東失權(quán)與股東除名不同規(guī)則的質(zhì)上的區(qū)別。兩種規(guī)則在公司法體系下各自發(fā)揮不同的規(guī)范功能，但兩者又具有適用上的遞進(jìn)關(guān)系。股東失權(quán)制度目的在于督促股東履行出資義務(wù)，收回瑕疵股東未繳出資部分對應(yīng)的股東權(quán)利，而喪失股東身份是股東完全未繳納出資或者抽逃全部出資的附帶結(jié)果。

三、未出資股東失權(quán)制度的法律后果

1、失權(quán)股東股份的處置

       《新公司法》第五十二條規(guī)定，喪失的股權(quán)，公司應(yīng)當(dāng)在六個月內(nèi)依法轉(zhuǎn)讓，或者相應(yīng)減少注冊資本并注銷該股權(quán)。依法轉(zhuǎn)讓包括其他股東認(rèn)購、第三方認(rèn)購。基于有限公司人合性特征，公司其他股東在同等條件下應(yīng)有優(yōu)先購買權(quán)。如多個股東認(rèn)購，購買比例自主協(xié)商，否則以具體出資比例購買。只有不存在其他股東認(rèn)購時，第三方才能向公司主張購買。但是，減資可能會損害債權(quán)人權(quán)益。對此我認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓為原則，減資為輔助。而在轉(zhuǎn)讓時，可給予公司一定期限尋找新股東，同時股東的優(yōu)先購買權(quán)在此時也應(yīng)當(dāng)適用。若到期未通過內(nèi)部自治方式成功轉(zhuǎn)讓，可以考慮司法拍賣，但提起的路徑還需要實踐中再作探究。

2、失權(quán)股東的責(zé)任承擔(dān)

       其一，失權(quán)股東對公司的責(zé)任承擔(dān)。股東失權(quán)意味著就未繳納出資的股權(quán)失權(quán)部分，該股東不再對公司享有權(quán)利與承擔(dān)義務(wù)，但不能因此免除該股東因瑕疵出資而產(chǎn)生的責(zé)任。瑕疵出資對其他已按期足額繳納出資的股東及公司均是一種違約行為，失權(quán)股東基于該行為給公司造成的損失應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賠償，賠償范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)《民法典》違約責(zé)任的規(guī)定。由于瑕疵出資造成公司損失，故違約責(zé)任的請求權(quán)主體一般為公司。但在公司不能行使或怠于行使賠償權(quán)利時，符合特定條件的其他股東也可向失權(quán)股東主張賠償，行使權(quán)利的法律效果歸屬于公司。

       其二，失權(quán)股東對于債權(quán)人的責(zé)任承擔(dān)。為了避免股東利用失權(quán)制度逃避債務(wù)損害公司債權(quán)人利益，失權(quán)股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)或公司辦理減資程序之前，應(yīng)在其未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償部分承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。除此之外，《新公司法》明確規(guī)定了股東轉(zhuǎn)讓已認(rèn)繳出資但未屆出資期限的股權(quán)的，由受讓人承擔(dān)繳納出資的義務(wù)，受讓人未繳納的，轉(zhuǎn)讓人對受讓人未按期繳納的出資承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任。另外，轉(zhuǎn)讓方未按照公司章程規(guī)定的出資日期繳納出資或者作為出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于認(rèn)繳出資額的，轉(zhuǎn)讓人與受讓人在出資不足的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任；受讓人不知道且不應(yīng)當(dāng)知道上述情況的，由轉(zhuǎn)讓人單獨承擔(dān)責(zé)任。

四、未出資股東的失權(quán)制度對破產(chǎn)程序的影響

1、出資義務(wù)的責(zé)任分擔(dān)問題

       由于未出資的股東失權(quán)后其它股東可能負(fù)有按比例補(bǔ)足出資的義務(wù)，在公司良好發(fā)展的情況下，各股東都會爭搶股權(quán)。而在進(jìn)入破產(chǎn)程序時，補(bǔ)足出資的投資因其它股東避之不及可能將會面臨無人出資的情況。同時，根據(jù)內(nèi)外有別原則，即公司外部法律關(guān)系牽涉第三人利益時，則應(yīng)遵從保護(hù)善意第三人和交易安全原則，失權(quán)股東雖然已經(jīng)失去其認(rèn)繳出資股權(quán)，但我認(rèn)為并不應(yīng)免除其出資義務(wù)。此時，破產(chǎn)程序中需要解決失權(quán)后原出資義務(wù)人與其它股東之間的補(bǔ)繳出資責(zé)任分擔(dān)問題。

2、重整后的出資義務(wù)追繳

       根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十五條規(guī)定，“破產(chǎn)申請受理后，債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的，管理人應(yīng)要求該出資人繳納所認(rèn)繳的出資，不受出資期限限制”。即該條法律賦予了管理人追繳破產(chǎn)企業(yè)股東的權(quán)利，為管理人追繳出資提供了法律支持。而目前，新《公司法》在吸收《公司法司法解釋三》規(guī)定的基礎(chǔ)上，增加了對瑕疵出資股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓責(zé)任承擔(dān)的規(guī)定，即對于未屆繳資期限的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后的出資責(zé)任由受讓人承擔(dān)，受讓人未按期足額繳納的，轉(zhuǎn)讓人仍需要承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任；對于瑕疵出資的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓人的出資責(zé)任并不因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而免除，受讓人知道或應(yīng)當(dāng)知道存在瑕疵出資情形的，則應(yīng)在出資不足的范圍內(nèi)與轉(zhuǎn)讓股東承擔(dān)連帶責(zé)任。受讓人不知道且不應(yīng)當(dāng)知道存在瑕疵出資情形的，由轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)責(zé)任。實踐中，公司的注冊資本、股東的認(rèn)繳出資都屬于企業(yè)信用信息公示的必備信息，公司章程對于出資期限也有明確記載，故司法實踐中法院傾向于直接推定受讓人對未按期足額出資的“明知或應(yīng)當(dāng)知道”。因此，此次新《公司法》的修改明確了管理人對破產(chǎn)企業(yè)股東追繳出資的對象范圍。此前，管理人追繳出資時只能根據(jù)法院裁定確認(rèn)的債權(quán)額而無其他參考，而新《公司法》第四十七條：“有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。全體股東認(rèn)繳的出資額由股東按照公司章程的規(guī)定自公司成立之日起五年內(nèi)繳足。”在引進(jìn)授權(quán)資本制的基礎(chǔ)上取消了原有的認(rèn)繳資本制而采用了限期實繳制，增加了管理人確定追繳出資數(shù)額的參考范圍，提高了管理人確定追繳出資數(shù)額的正當(dāng)性。不僅如此，此次新《公司法》出臺后，債權(quán)人便可以對債務(wù)人企業(yè)未履行出資義務(wù)的股東進(jìn)行追索，追償?shù)姆绞綄⒂梢云飘a(chǎn)程序為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐詧?zhí)行程序為主。

3、重整程序中的減資相關(guān)問題

       重整程序中對破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行減資主要是為調(diào)整出資人權(quán)益，以便后續(xù)增資實現(xiàn)以股抵債和招募重整投資人，即一方面解決債權(quán)人存量債務(wù)清償，另一方面有預(yù)留股份吸引重整投資人，作為后續(xù)投資的支付對價。盡管破產(chǎn)程序中因公司資不抵債，出資人權(quán)益為零的情況下，出資人應(yīng)當(dāng)向重整投資人讓渡其全部股份。但也存在破產(chǎn)企業(yè)尚有經(jīng)營價值、存在重整可行性，出資人未必需要讓渡其所有股份。這就要求管理人通過減資等方式解決破產(chǎn)重整程序中出資人仍保留部分股份的問題。目前實踐中逐漸形成通過債權(quán)人會議、出資人表決重整計劃草案的方式以實現(xiàn)減資目的的做法。如果進(jìn)入破產(chǎn)程序時未實繳的金額過高，重整投資人的投資金額可能無法覆蓋，此時，如果還是堅持原有的注冊資本的額度，重整投資人可能會需要承擔(dān)出資義務(wù)補(bǔ)足責(zé)任。而修訂后的新《公司法》使原有的認(rèn)繳制又回歸到了實繳制，對于虛高的注冊資本進(jìn)行了有效抑制，更有利于吸引重整投資人進(jìn)來。因此，吸引重整投資人，應(yīng)當(dāng)在新《公司法》的基礎(chǔ)上結(jié)合未出資股東失權(quán)制度和減資制度，在重整計劃執(zhí)行階段進(jìn)行減資。

       綜上所述，新《公司法》五十二條之規(guī)定搭建了股東失權(quán)制度的框架，填補(bǔ)了我國公司法律制度中現(xiàn)行股東除名規(guī)則的空白，為公司督促瑕疵股東履行出資義務(wù)、維持資本充足提供了有利武器，使我國公司資本制度更趨向于健全。但以管理人的角度來看，為了在破產(chǎn)程序中更好地結(jié)合股東失權(quán)制度，我認(rèn)為其仍有進(jìn)一步完善的空間，如是否有必要將寬限期與股東失權(quán)均應(yīng)采用通知到達(dá)主義、失權(quán)宣告主體需要完善或應(yīng)有失靈時的補(bǔ)救措施、失權(quán)股東的救濟(jì)程序應(yīng)予以明確等。如能充分考慮實務(wù)中可能發(fā)生的各種情形和產(chǎn)生的難題，必將有助于股東失權(quán)制度的完善和落實，從而發(fā)揮股東失權(quán)制度的最大預(yù)期效果。

參考文獻(xiàn)

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[4]《股東失權(quán)制度的相關(guān)問題研究》，四川省宜賓市中級人民法院，人民法院報，2022.03.24。

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